‌XX五局宁波分公司项目成本管理办法范本

‌XX五局宁波分公司项目成本管理办法

第一章  总 则

第一条 为加强项目成本管理，规范项目成本管理行为，追求项目经济效益最大化，结合公司实际，特制定本办法。

第二条 本办法适用所有自营的建筑安装工程、装饰工程、公路桥梁工程和市政工程。凡上述范围内工程必须按照本办法运行,全面推行项目经济技术责任承包。

第三条 项目成本管理原则：开源与节流相结合，全员、全过程动态管理，实行“标价分离”和项目经济技术责任制，责权利相结合。

第四条 项目成本涵盖的范围及其费用构成

一、人工费：是指直接从事各类工程施工的生产工人开支的各项费用，安全生产、文明施工、CI覆盖、收尾工作及零星工作所需人工费，现场门卫及现场水电工(外聘)等辅助用工所需人工费。人工费包括：基本工资、工资性补贴、辅助工资、福利费、劳动保护费、工人应交的社会保险费。

二、材料费：是指施工过程中耗费的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用。包括：材料原价（或供应价）、运杂费、运输损耗费、采保费、检验试验费。

三、机械费：是指施工机械作业所发生的机械使用费以及机械安拆费和场外运费。包括：折旧费、维修费、安拆费、场外运费、机械管理费、台班人工费、燃料动力费等。

四、其他直接费：包括临建、文明施工（CI）费、检验试验费、冬雨季施工增加费、现场材料二次搬运费、夜间施工增加费、生产工具用具使用费（含计量器具、配电箱及电缆）、交叉作业费、工程定位、点交、场地清理费、工程测量费等。

五、分包工程费：包工包料的分包工程费用。包括项目分包和公司分包。

六、间接费：包括管理费和规费。管理费是指施工企业为组织施工生产和经营管理所需费用，包括：管理及后勤人员工资及附加费（含实习生和安全员）、办公费、招待费、差旅费、社保基金、税金、项目财务费用、其他间接费。规费是指政府或权力部门规定必须缴纳的费用，包括：排污费、噪音费、定额费、建筑企业管理费、工程报建费等。

七、上交局/公司管理费。

八、工程税金。

第二章  项目成本计划和控制

第五条  项目计划成本编制

一、项目商务合约部门负责项目计划成本的测算。

二、项目计划成本测算工作一般在施工合同签订后15个日历天内完成，对于议标和直接承包的工程没有计算工程量的，考虑到预算的编制时间，可延长7个日历天。

三、分公司商务合约部组织办公室、工程管理部、财务资金部等部门共同审核计划成本，直到各部门认可，由分公司总经济师审批,总经理批准后连同经济责任书一起提交公司商务合约部。

四、公司商务合约部对分公司确认的计划成本（书面及电子版）进行审查备案  。

五、项目经济技术责任书的签订应以计划成本为依据，上缴比例不应低于计划成本。

六、如发生计划成本需要调整的情况，项目应及时将相关资料如实报分公司和公司商务合约部。

第六条  项目计划成本分解和目标成本

一、项目总计划成本下达后,项目部应将其详细分解。分解要求按照分部分项和成本要素分别进行且尽可能详细。

二、项目部在计划成本分解的基础上,根据自身实际情况测算成本降低额(率),形成项目目标成本,并以责任状形式明确各作业层、各岗位成本控制目标。

三、项目部按施工进度分月、年和节点编制目标成本。

第七条  成本的过程控制

一、总体原则：成本的过程控制要以项目经济技术责任书、计划成本及目标成本为主要依据，控制各种耗量和各项费用开支。

二、支付和开支 :

（一）分包工程款支付应遵循“以收定支、先收后支、不收不支”的原则，特殊情况由公司/分公司领导批准。

（二）各项费用开支程序应同时遵循公司财务资金管理相关规定。

三、人工费的控制:

（一）人工费原则通过招投标或议标办法来确定,主要采取总量控制、单价控制、定额控制。

（二）人工费结算坚持“谁安排工作谁开工（工作任务书），谁开工谁负责”的原则避免重复开工、乱开工现象。项目部要把此项工作落实到责任人,并经项目经理审批。

（三）尽量减少计时工的使用。

四、材料费控制:

（一）材料费的控制按照“量价分离”的原则，即控制材料用量和材料价格。

（二）材料消耗量主要由项目部在施工生产过程中通过“限额领料”来控制，“限额领料”要落实到组、班、人，实行节约有奖，浪费赔偿。

（三）材料员在收料过程中必须严格计量。现场材料应有收、发、领、退等台账记录,并定期盘点、核对(具体要求按《公司物资管理办法》执行)。

（四）大宗材料实行分公司统一采购，项目部采购材料原则上采取招标制，零星材料采购采用定点集中采购。

（五）减少材料现场的二次搬运。

（六）加强施工周材的现场管理，合理调配使用，减少租金和赔偿损失。

五、机械费控制

（一）施工员在编制施工作业方案时，要合理编排机械使用计划，尽量减少机械使用周期，最大限度利用机械性能,尽量减少设备闲置或待令。

（二）机械使用原则采用内部租赁，当内部租赁无法满足时,可向外租赁,但必须确定合理的租赁单价

（三）加强机械设备维修和保养,提高设备的完好率和使用率。 

六、间接费用的控制

（一）各项间接费用的开支，各项目部要严格按公司规定执行，不得超标准。

（二）项目应制定有关制度和费用开支范围和计划,各项费用实行包干,节约有奖,超支罚款。

七、在成本控制过程中要正确处理好成本、进度、安全、质量、环境、现场文明施工之间的关系,力争做到社会效益和经济效益两不误。

第三章  成本核算

第八条  各项目应该严格按照《总公司会计制度》和《公司财务管理办法》中的有关规定逐月进行成本核算。

第九条 项目成本核算应遵循权责发生制原则、收入与费用配比,真实、准确、及时反映成本费用的开支情况。

第四章  成本分析

第十条  项目商务经理组织对项目月度、年度和节点的实际成本进行统计，并与目标成本进行对比分析。重点是节点成本的统计分析。

第十一条  项目成本分析应按月度、年度和节点进行。但各项目可根据实际情况,土建项目原则上在正负零完成、主体完成、项目竣工时进行成本分析；市政路桥项目按桩号或分部分项工程进行成本分析。各项目节点成本分析次数不少于三次。

第十二条  项目商务经理主持召开月度和节点成本分析会。要求有详细的分析记录，找出盈亏原因，制定对策，挖掘节约成本的潜力,提高项目盈利水平,确保管理目标的实现。项目商务经理就项目的月度和节点计划成本执行情况写出报告，及时上报分公司商务合约部门。

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