‌广州XXXX股份有限公司会计核算及财务管理制度范本

‌广州XXXX股份有限公司会计核算及财务管理制度

目   录

一．总则

二．财务管理组织机构

三．财务核算的基础

四．货币资金及结算资金的管理

五．存货的管理

六．投资管理

七．投资性房地产管理(新增)

八．固定资产管理

九．其他资产管理

十．职工薪酬管理(新增)

十一．筹资管理

十二．收入及成本费用管理

十三．资产减值准备计提、坏账核销制度

十四．财产清查管理制度

十五．财务收支审批管理制度

十六．财务会计报告及其分析制度

十七．对子公司的财务管理及控制(新增)

十八．附则

 

一． 总则

（一）本制度依据中华人民共和国会计法、会计基础工作规范、财政部2006年2月15

日颁布的《企业会计准则-基本准则》和《企业会计准则-存货》等38项具体准则及应用指

南（以下简称新会计准则），结合本公司情况制定。

（二）本制度是公司进行财务管理的总体性文件，各单位（包括公司本部、项目公司、

子公司）在进行经营活动和内部管理过程中须严格执行。

（三）为了规范公司的财务管理，保证公司财产安全，规范公司生产经营行为，实现股

东财富最大化，特制定本制度。

（四）公司财务管理体系为：董事长—总经理—财务负责人（财务总监）—财务部负责

人—经办人，财务部负责日常财务事务处理工作。

二．财务管理组织机构

（一）公司财务管理组织机构设置的一般规定

1．公司实行统一领导、分级管理的内部财会管理体制。

公司及子公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享

有法人财产权和民事权力，承担民事责任。子公司实行独立核算，设置独立的财务机构，但

财务上实行统一管理。

2．公司的分公司及子公司下属的分公司，不具有企业法人资格，其民事责任由上级企

业承担。这类单位应配备专职的财务人员。

（二）公司各级财务机构的职责

1．企业法人代表在财务会计管理上的主要责任：

（1）、单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；

（2）、具体确定企业内部财会机构的设置，建立健全内部控制制度；

（3）、组织拟定企业内部财务管理办法，按规定程序报批后执行；

（4）、根据企业预算方案组织企业生产经营；

（5）、接受财政、税务、审计机关的监督。

2．企业财务负责人（包括财务总监）在财务会计管理上的权责是：

（1）、主持本级财务部的工作,领导财会人员完成各项会计业务工作，提请聘任或解聘财

会人员；

（2）、对公司和各经营单位财务部门下达并落实财务、费用、利润等考核指标；

（3）、参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究，提供财务意见；

（4）、负责编制会计报表，组织清产核资等；

（5）、贯彻国家有关财经政策和规定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；

（6）、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜

绝贪污、浪费及不合理开支；

（7）、协调各单位、各部门与财务部门的关系。

3．公司财务机构（公司财务部）的主要职责：

具体负责企业的财务管理和经济核算，包括经营过程中的一切财务核算、会计核算；如

实反映本单位的财务状况和经营成果；监督财务收支，依法计缴国家税收并向有关方面报送

财务决算；参与企业经营决策，统一调度资金，统筹处理财务工作中出现的问题，组织、指

导属下单位的财务管理和经济核算。

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