‌XX投资股份有限公司费用报销管理办法范本

‌XX投资股份有限公司费用报销管理办法

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目录

第一章 总则 2

第二章 关键控制点 2

第三章 权责分工 2

第四章 付款审批流程 3

第五章 差旅费审批 3

第六章 招待费审批 5

第七章 其他费用报销 6

第八章 报销的原始单证要求 8

第九章 附则 9

第一章  总则

第一条  目的

为规范公司及控股子公司财务管理工作中的审批行为，明确公司财务支出的内部流程、决策程序及审批权限，完善健全公司内控制度，确保全公司的各项预算目标的实现，保障公司健康持续发展，制订本实施细则。

第二条  范围

本细则所称费用主要指与日常生产经营、管理过程中发生的不能资本化的费用性支出，公司会计核算时将费用划分为管理费用、销售费用、财务费用。管理费用指公司董事会、监事会、管理层及总裁办公室、财务管理部、行政部、人力资源部、内控内审部等后台支持部门费用纳入“管理费用”科目核算。销售费用指为业务拓展、销售产品及市场推广、售后服务所发生的费用。

第三条  审批原则

经办人为审批事项的直接责任人，对该事项承担直接责任。

审批人为审批事项的决策人，对审批事项承担决策责任。

子公司、分公司负责人应对本子公司或分公司全部审批事项承担决策责任，超过规定限额提交总公司领导核准，提交总公司领导核准的，总公司核准人承担领导责任。

任何审批事项应包括经办人签名、部门负责人签署审核意见、审批人签署审批意见。公司财务管理部门应根据公司财务要求做好入账审核。

子公司或分公司负责人可对公司预算范围内的审批事项授权行使，子公司财务管理部门根据财务要求做好入账审核。

第二章  关键控制点

第四条  预算控制

费用控制按董事会批准执行的财务预算进行控制，超预算支出需按《全面预算管理制度》规定事前追加预算。

第五条  费用归口管理

公司职工薪酬、社保五险一金、培训费归口力资源部管理；办公费、物料消耗费用归口行政部管理；财务费用、税费缴纳归口财务管理部管理；业务经营团队费用归口各项目部门管理。

第六条  不相容职责分离

费用申请、报销应提交申请并经过合理的审核、批准，并确保审核、审批流程不相容职责分离。

第三章 权责分工

第七条  各业务及管理部门（含分管领导）：按“权限授权表”所列权限，对部门或业务体系内费用发生申请及报销进行审核、批准。

第八条  财务管理部：负责公司费用的监督，汇总并审核每月支出预算、费用报销审核、报销支付及账务处理。

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